Законодательством Российской Федерации предусмотрено налогообложение транспортных средств, что описано Налоговом Кодексе (356 и 357 статьи).
В этой статье вы получите следующую информацию:
- что такое транспортный налог и зачем он нужен;
- особенности соответствующих выплат;
- какова ставка транспортного сбора в Новосибирской области (представим таблицу);
- порядок уплаты для пенсионеров;
- предусмотрены ли льготы отдельным категориям граждан.
Что это такое
Налог на транспорт – это сбор финансов в определённом размере с владельцев ТС. Сумма взимаемых денежных средств устанавливается властями субъектов России и зависит от нескольких параметров:
- стоимость авто;
- количество лошадиных сил;
- категория владельца;
- вид транспорта.
Первый пункт списка, приведённого выше, касается только легковых автомобилей стоимостью более 3 миллионов рублей. Все остальные нюансы мы рассмотрим в следующем разделе, в том числе об особенностях уплаты налогов за владение дорогими авто и порядке расчётов для юридических и физических лиц.
Члены либерально-демократической партии Российской Федерации неоднократно выступали с предложением об отмене сборов на владение ТС.
Их объяснение выглядело подобным образом: «Не все граждане интенсивно пользуются своими авто. Многие из них ставят транспортные средства в гаражи и месяцами, а то и годами не выезжают за пределы двора. Получается, лица осуществляют уплату только за то, что машина есть. Мы предлагаем повысить стоимость топливных акцизов вместо бессмысленных растрат по принципу: «Платите, потому что имеете». Если наша идея вступит в силу, то лица действительно будут выплачивать денежные средства за использование автомобиля».
Руководство ФНС заявило, что данное предложение от ЛДПР является бессмысленным и бесплодным. При повышении цен на топливные акцизы резко увеличится стоимость товаров народного потребления. Ответ Налоговой службы РФ подробнее описан в письме БС-2-11/221@ФНС (2 апреля 2013 год).
Особенности уплаты
Налоги на транспорт выплачиваются гражданами один раз в год. Физические лица не обязаны вести расчёты – такая ответственность возлагается на сотрудников Налоговой инспекции.
Что касается компаний с юридическим статусом, здесь вычисление размера налога является прямой обязанностью бухгалтеров.
Основным критерием для определения суммы выплат считается лошадиная сила двигателя. Стоимость одной ЛС (устанавливается по региону) умножается на их общее количество (эта информация содержится в техническом паспорте авто).
Например, вы владеете зарегистрированным в Москве автомобилем ВАЗ-2106 («Жигули»), у которого двигатель имеет 75 лошадиных сил. Цена 1 ЛС равна 20 рублям. Налог составит 1500.
Владельцам легковых машин, стоимость которых превышает 3 миллиона рублей, назначаются дополнительные баллы – коэффициенты, повышающие сумму выплат. Условия таковы:
- 3 единицы начисляется за автомобиль ценой в 10-15 млн. руб., если он не старше 10 лет;
- столько же – машины «моложе» 20 лет, оценённые более чем в 15 миллионов;
- 2 балла – не старше 5 лет за 5-10 млн;
- от 1,1 до 1,5 – авто ценой в 3-5 миллионов рублей, если с момента его изготовления не прошло 3 лет.
Порядок определения стоимости транспортного средства описан в Приказе под номером 316, утверждённом Министерством Промышленной торговли 28 февраля 2014 года.
Формула для обладателей дорогих авто выглядит так:
Для всех остальных первый множитель опускается. Баллы – повышающие единицы, КЛС – количество лошадиных сил, ОЛС – цена одной «лошадки».
Если автомобиль был в собственности не год, а несколько месяцев (n), то вычисление таково:
С момента наступления 2015 года граждане обязаны самостоятельно сообщать в ФНС о наличии ТС, если не пришло уведомление об уплате.
Соответствующие действия совершать не обязательно в следующих случаях:
- платёжные документы не приходили на адрес владельца авто, которое было получено им или освобождено от обложения в соответствии с Федеральными льготными программами;
- уведомление поступало плательщику хотя бы 1 раз.
Процедура сообщения о владении автотранспортом следующая:
- сведения доносятся до ФНС одним из 3 способов.
- подаётся анкета (форма КНД 1153006), содержащая информацию о ТС (марка, модель, дата регистрации и т.д.);
- к ней прилагается копия документа, свидетельствующего об учёте авто в реестре ГИБДД.
Донести информацию можно, выбрав один из способов:
- через «Почту России»;
- в ходе личного посещения отдела Налоговой службы;
- при помощи «личного кабинета» на официальном сайте ФНС.
Ставка транспортного налога
В этом разделе представлена таблица в соответствии с наименованием объекта, его возрастом, мощностью двигателя (если до какого-либо количества, то включительно) и стоимостью каждой лошадиной силы (сокращенно – ЛС).
Легковые авто. Возраст до 5 лет:
|
Мощность, ЛС |
Цена одной ЛС, руб. |
| До 100 | 6 |
| От 100 до 150 | 10 |
| 150-200 | 30 |
| 200-250 | 60 |
| Более 250 | 150 |
Возраст от 5 до 10 лет:
| До 100 | 6 |
| 100-150 | 10 |
| 150-200 | 22,5 |
| 200-250 | 45 |
| Свыше 250 | 112,5 |
Более 10 лет:
| До 100 | 6 |
| 100-150 | 10 |
| 150-200 | 15 |
| 200-250 | 30 |
| Свыше 250 | 75 |
Мотороллеры и мотоциклы (возраст не учитывать):
| До 20 | 2 |
| 20-40 | 3 |
| Более 40 | 10 |
Автобусы (возраст не учитывается):
| До 200 | 50 |
| Выше 200 | 100 |
Грузовые авто:
| До 100 | 25 |
| 100-150 | 40 |
| 150-200 | 50 |
| 200-250 | 65 |
| Свыше 250 | 85 |
Снегоходы:
| До 50 | 10 |
| Более 50 | 20 |
Катера, моторные лодки и др.:
| До 100 | 10 |
| Более 100 | 50 |
Яхты и другие моторно-парусные транспортные средства:
| До 100 | 50 |
| Более 100 | 200 |
Гидроциклы:
| До 100 | 62.5 |
| Более 100 | 125 |
Другой транспорт (ставка взимается за каждую лошадиную силу:
|
Наименование |
Цена за 1 ЛС, руб. |
| Вертолёты, самолёты (простой двигатель) | 25 |
| Реактивные самолёты | 20 |
| Водный и воздушный транспорт, не имеющий двигателей | 1000 |
| Несамоходные водные средства | 100 |
| Наземные самоходные ТС на гусеничном и пневматическом ходу | 25 |
Настоятельно рекомендуется всё равно уточнить информацию о соответствующих налоговых ставках в отделениях ФНС г. Новосибирска.
Пенсионерам
Назначение льгот лицам, которые вышли на заслуженный отдых, регламентирует Закон субъекта, статья 2.4.
Пенсионеры по старости (мужчины 60 лет и женщины 55 летнего возраста), выслуге лет (бывшие военнослужащие) и инвалидности претендуют на 100% скидку, то есть, освобождаются от уплаты сборов полностью.
Сюда подпадают следующие транспортные средства:
- мотоциклы, мощность двигателя которых составляет до 40 ЛС;
- мотороллеры (аналогично).
Для установления привилегии лицо обязано посетить отдел ФНС по месту нахождения ТС. Гражданин должен представить документацию, указывающую на его статус. В заявлении необходимо указать данные того транспортного средства, которое будет являться объектом предоставления льгот.
80% скидка предоставляется пенсионерам, имеющим легковые (до 150 лошадиных сил) и грузовые машины (аналогично). 95% — владельцам гусеничного и пневматического транспорта. Мощность значения не имеет. Условия установления льгот не меняются.
Инвалиды ВОВ и иных боевых действий не имеют права на назначение соответствующей привилегии.
Какие льготы предусмотрены
Для наглядности мы представим эти данные в таблице:
|
Категория лиц |
Размер скидки, в % |
Название транспорта |
| Участники, ветераны, инвалиды ВОВ и иных боевых действий, пострадавшие вследствие аварий на ЧАЭС им. Ленина, объединении «Маяк», Семипалатинском полигоне лица. Испытатели ядерного вооружения, ликвидаторы последствий выбросов радиоактивных веществ. Родители (усыновители, попечители) многодетных семей (только один из них), чьи дети не достигли возраста в 18 лет (студенты ВУЗов – 23). | 100 | Легковые автомобили (до 150 ЛС), мотоциклы и мотороллеры, гусеничные и пневматические ТС. |
| Те же категории | 80 | Грузовой автотранспорт (не менее 150 лошадиных сил) |
| Индивидуальные предприниматели, ООО, ОАО, ЗАО, занимающиеся сельскохозяйственной деятельностью | 100 | Грузовые машины и автобусы, а также пневмотранспорт и установки на гусеничном ходу |
| Юридические и физические лица (если имеют ИП), осуществляющие регулярные пассажирские перевозки и использующие в качестве топлива природный газ | 90 | Льгота предоставляется только на автобусы в соответствии с Законом Новосибирской области (номер 112) |
| Организации, признанные плательщиками транспортного налога по НК РФ (ст. 357). Обязательное условие – применение природного газа. | 90 | Грузовые, гусеничные и пневматические ТС. |
При предоставлении льгот во внимание принимаются только самоходные гусеничные и пневматические установки.
Региональным законодательством предусмотрена уплата налогов за владение ТС. Собранные денежные средства используются для поддержания оптимального состояния путей сообщения (кроме Ж/Д дорог).
Размер транспортного налога в Новосибирской области в 2019 году зависит от типа ТС, его возраста и мощности двигателя (не всегда).
В соответствии с данными показателями территориальные отделения ФНС России определяют сумму выплат для физических лиц.
Юридические организации обязаны проводить соответствующую процедуру самостоятельно. В регионе действуют льготы, на которые могут претендовать граждане отдельных категорий.